برنامج المقبوضات

هى القدرة على متابعة إستحقاقات المنشأة لدى العملاء للحفاظ على أموال المنشأة و النقديه الداخله ,وموقف السيولة

و الهدف الرئيسي من إعداد قائمة التدفقات النقدية لبرنامج "بي إم إس " للمقبوضات هو تزويد مستخدمي البيانات الحسابية بمعلومات عن النقد المستلم والنقد المدفوع خلال الفترة المالية ،

وبالتالي يمكن الاعتماد على مثل هذه المعلومـات لتوقـع قــــــدرة الشركـة في الحصول على التمويـل اللازم مـن نقد أو ما يشابهـه ، حيث إن التدفقات النقدية التاريخيـة تساعـد كأساس لتوقع التدفقات النقدية المستقبلية .

إن إعتمادك على المجموعة المالية لبرنامج "بي إم إس " تصل بك الي الإرتقاء بعملياتك المحاسبية اليومية لزيادة العائد على إستثماراتك ، ليس فقط بمرونة الإستخدام والسهولة في التعامل ولكن أيضــا بعمل مجموعة مميزة من التقارير التى توجهك لإتخاذ قرارات رشيدة.

و حساب المقبوضات هو (حساب العملاء) و حساب المدفوعات( المستحقة) من خلال عمر كل فاتورة أو ورقة دفع (كمبيالة) إذ ستحتاج لمعرفة ليس فقط مقدار الأموال المستحقة لك بل و توقيت الاستعمال.
ويتم إعداد قائمة التدفقات المالية في برنامج "بي إم إس " على النحو التالي حيث تضم المقبوضات والمدفوعات النقدية الخاصة بالمنشأة خلال فترة معينة, هذه المقبوضات والمدفوعات النقدية تأتي من مزاولة المنشأة لنشاطها في صورة

إما : عمليات بيع وشراء للبضاعة, أوشراء وبيع اصول ثابتة, واقتراض وسداد ديون وغيرها, ومن ثم فإن هذه القائمة توضح كيفية إدارة المنشأة للنقدية التي بامكنها الحصول عليها خلال الفترة المالية, ويتطلب اعداد هذه القائمة وجود ميزانيتين عموميتين أحداهما للسنة المطلوب اعداد قائمة التدفقات النقدية عليها والثانية للسنة السابقة لها مباشرة,

كذلك يمكنك مع برنامج "بي إم إس " اعداد قائمة دخل الفترة المطلوب عمل قائمة التدفقات النقدية عنها,
بالإضافة لذلك يمكنك البرنامج من توافر بعض المعلومات الإضافية الأخرى التي حدثت خلال الفترة المالية

إن إعداد قائمة التدفقات النقدية في برنامج "بي إم إس " يساعد مستخدمي البيانات الحسابية على الإجابة بأسئلة لا يمكن الإجابة عليها بالرجوع إلى بيانات حسابية أخرى ومن هذه الأسئلة مثلا :

1- من أين تم الحصول على النقد خلال الفترة المالية ؟
2- أين تم إنفاق النقد خلال الفترة المالية ؟.
ولإعداد قائمة التدفقات النقدية فلابد من توفر ثلاثة مصادر للمعلومات وهي :

1- الميزانية العامة – مقارنة
2- قائمة الدخل .
3- معلومات أخرى مثل سجل الأستاذ العام.

الفرق بين قائمة التدفقات النقدية وقائمة التغير في المركز المالي :-
أولا :قائمة التدفقات النقدية :

1- تبين التغير في أرصدة النقد وما يكافئه
2- تظهر التدفقات النقدية حسب النشاطات التالية :

-أ- عمليات التشغيل.
ب- عمليات الاستثمار.
ج- عمليات التمويل

3- تعطي صورة أفضل لمستخدمي البيانات الحسابية عن قدرة الشركة على الحصول على نقد
4- تعطي مستخدمي البيانات الحسابية صورة أفضل عن سيولة الشركة

ثانيا :-قائمة التغير في المركز المالي :

1- تبين التغير في بنود رأس المال العامل
2- لايتم تصنيف التدفقات النقدية حسب النشاطات المختلفة
3- تعطي صورة عن وضع رأس المال العامل والذي يمكن أن يكون في معظمة عبارة عن ذمم مدينة و بضاعة .

كيفية إعداد قائمة التدفقات المالية :-

عند إعداد قائمة التدفقات النقدية فانه يتم تصنيف التدفقات النقدية حسب النشاط الذى ينتج أو يستخدم هذه التدفقات وذلك على النحو التالي :

أ‌- التدفقات النقدية من عمليات التشغيل :

تشمل هذه التدفقات بشكل عام على العمليات والأحداث التي تدخل في تحديد أرباح وخسائر الشركة وكذلك العمليات والأحداث الأخرى التي ليست بطبيعتها نشاطات استثمار أو تمويل: مثل ((النقد المحصل من عمليات البيع النقد المحصل من الفوائد عن قروض ممنوحة لإطراف خارجية- النقد المحصل من الأرباح الموزعة من قبل الشركات المستثمر بها -النقد المدفوع للموردين مقابل شراء بضاعة- النقد المدفوع للموظفين عن خدمات مقدمة منهم - النقد المدفوع لدائرة ضريبة الدخل -الفوائد المدفوعة للدائنين))

ب- التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار :

تشمل بشكل عام على التدفقات النقدية الناشئة عن تغير في بنود الموجودات طويلة الأمد وكذلك الاستثمارات قصيرة الأمد .

ومن الأمثلة على هذه التدفقات ما يلي :(( النقد المدفوع لشراء موجودات ثابتة - النقد المدفوع في إنشاء مبنى الشركة - النقد المدفوع لشراء أسهم وسندات الشركات الأخرى - النقد المحصل في بيع موجودات ثابتة- النقد المحصل من بيع أسهم وسندات الشركات الأخرى - النقد المحصل في تسديد قرض ممنوح لإطراف خارجية)).

ج- التدفقات النقدية من عمليات التمويل :
تشتمل بشكل عام على التدفقات النقدية الناشئة عن التغيير في بنود المطلوبات طويلة الأمد وحقوق الملكية.
ومن الأمثلة على هذه التدفقات ما يلي:- (النقد المحصل من طرح أسهم الشركة نفسها .- النقد المحصل من طرح سندات الشركة .- النقد المحصل من قرض من إطراف خارجية.- النقد المحصل عن طريق الحصول على تسهيلات بنكية .- النقد المدفوع لسداد أرصدة السندات والقروض والتسهيلات البنكية الأخرى )).

الفرق بين الايرادات والمصروفات ,المقبوضات والمدفوعات:

الايرادات : ناتجه من نقص فى الالتزامات او زياده فى الاصول من الانشطه الغير عرضيه للمنشأه او من النشاط التشغيلى للمنشأه

المصروفات : ناتجه من زياده فى الالتزامات او نقص فى الاصول من الانشطه الغير عرضيه للمنشأه او من النشاط التشغيلى للمنشأه

المقبوضات : هى التدفقات النقديه الداخله من تحصيل النقديه لأنشطه التشغيل والاستثمار و التمويل
المدفوعات : هى التدفقات النقديه الخارجه لدفع النقديه لأنشطه التشغيل والاستثمار والتمويل

تتمثل بنود المقبوضات في ما يلي :

1.المبالغ المقبوضة لإيداعها في الحسابات الجارية للعملاء ، وحسابات التوفير ، وحسابات الودائع لأجل
2 .المبالغ المقبوضة تسديدا للذمم المالية للعملاء ، ومنها تحصيل الوراق التجارية نيابة عن العملاء ، حوالات داخلية و خارجية
3.القيم النقدية المقابلة لبيع أو تحويل النقد الأجنبي
4.تسديدات السلف والقروض الممنوحة للعملاء عند حلول أجلها
5. النقدية التي تستلمها الخزينة الفرعية في بداية كل يوم من قسم الخزينة الرئيسي وتسمى بالعهدة اليومية والتي يتسلمها صراف الخزينة الفرعية قبل بداية عمله اليومي في البنك .