برنامج الخصم والاضافة

ضريبة الخصم والاضافة : هي مبلغ مالي يتم خصمه من قبل الممولين بنسب محدده تفرضها مصلحة الضرائب وذلك مقابل كل من الخدمات والأعمال التجارية والصناعية والاستشارات والتوريدات، ويتم سداد هذه الضريبة خلال ثلاثة شهورفى موعد اقصاه اخر ابريل/يوليو/اكتوبر/يناير عن طريق تقديم نموذج 42 بأسم الممول وأجمالي الضرائب المستقطعة إلى المأمورية المختصة

الخصم والإضافة في نظام "بي إم إس":

يمكن تعريف نظام "بي إم إس " للخصم والإضافة والتحصيل لحساب الضريبة على أنه:
قيام جهات الالتزام بخصم وإضافة وتحصيل مبالغ تحت حساب الضريبة عند التعامل مع ممولي القطاع الخاص أو الشركات الخاضعين للضريبة مقابل إيصالات على أن يتم التوريد إلى الإدارة العامة لتجميع نماذج الخصم والإضافة والتحصيل تحت حساب الضريبة بموجب شيك أو نقدا أو بحوالة بريدية مصحوبا بها النموذج رقم 41 معدل (خ.أ.ت) ضرائب في المواعيد القانونية.

ما الهدف من فرض ضريبة الخصم و الإضافة؟

تهدف مصلحة الضرائب من فرض هذه الضريبة التغلب على التهرب الضريبى والقدرة على حصر الممولين وأيضا توفير سيولة مالية للخزانة العامة

ماهي نسب الضريبة؟
طبقا للقرار الصادر من وزير المالية رقم 310 لسنة 2013 للتعديل على القانون رقم 991 لسنة 2005الخاص بقانون الضريبة على الدخل. الذي حدد النسب والسلع والايجارات التي سوف يطبق عليها نظام الاضافة تحت حساب الضريبة والنسب
الغرض من تطبيق هذا القانون مع نظام "بي إم إس" هو:

1.أ ن تضمن الدوله تدفق تدفقات نقديه منتظمه خلال السنه.
2.تعد ضرائب الخصم والاضافه أداه رقابيه على صحه اقرارات ضرائب الدخل المقدمه من الشركات حيث توضح اقرارات ضرائب الخصم والاضافه ,اجماليات تعاملات الشركه ونسبه المبلغ المخصوم او المضاف على الفاتوره وكذلك تواريخ التعامل.

من أهم مزايا نظام "بي إم إس " للخصم والإضافة ما يلي:

1.يمكنك مع برنامج "بي إم إس " تحصيل جزء كبير من الضريبة دوريا خلال العام بدلا من الانتظار لتحصيلها مع الإقرار الضريبي آخر العام بعد عدة سنوات عند المحاسبة وترجع أهمية ذلك إلى التمويل الدوري لما تحتاجه خزانة الدولة فجهات الالتزام المذكورة في المادتين 37 ،39 من قانون الضرائب

تورد ما حصلته إلى الإدارة العامة لتجميع نماذج الخصم والإضافة والتحصيل تحت حساب الضريبة في موعد أقصاه آخر أبريل،يوليو،أكتوبر،يناير من كل عام بموجب شيك أو نقدا أو بحوالة بريدية مصحوبا بها النموذج رقم 41 معدل (خ.أ.ت) ضرائب وذلك وفقا للمادة 46 من قانون الضرائب وقرار وزير المالية رقم 1653 لسنة 2000

2.بإمكانك مع نظام "بي إم إس " التيسير على الممولين في أداء الضريبة وذلك من خلال تحصيل مبالغ بسيطة خلال العام من الممولين بحيث يفاجأوا أن الضريبة المستحقة عليهم قد سدد معظمها أو سددت بالكامل

3.تقليل حالات التهرب الضريبي وذلك من خلال ما توفره بيانات النموذج رقم 41 معدل

الطريقة المناسبة للتعامل مع المبالغ المخصومة من فواتير الشركة بواسطة العملاء:

1.أن تحصل الشركة على إشعار ضريبة خصم عن كل فاتورة من العميل على أن يذكر في الاشعار رقم الفاتورة التي تم خصم الضريبة عليها
2.إذا لم تتمكن الشركة من الحصول على اشعارات ضريبة الخصم يمكن طلب بيان موضحا به جميع المبالغ تاتي خصمها العميل على الشركة وقام بتوريدها إلى مصلحة الضرائب بالنيابة عن الشركة على أن يوضح بالبيان إجمالي المبالغ المخصومة في كل ربع سنة وكيفية سدادها الى مصلحة الضرائب

معلومات عن ضريبة الخصم :

1-ضريبة الخصم من المنبع لا تخصم لاى فاتورة اقل من 300 ج وفقا لقانون الضرائب ( لازم يكون مبلغ الفاتورة 300ج او اكبر).
2. ضريبة الخصم من المنبع لها 3 معدلات او نسب :
أ – 0.5% من اجمالى الفاتورة على التوريدات (يعنى لو المورد بيبيع سلعة ملموسة ، العميل بيخصم 0.5%)
ب – 2% من اجمالى الفاتورة على الخدمات (يعنى لو المورد بيقدم خدمة مش سلعة ملموسة ، العميل بيخصم 2% )
جـ - 5 % من اجمالى الفاتورة على الاتعاب والاستشارات ( يعنى لو المورد يبقدم استشارة زى المحامى زى مكتب الحسابات ، العميل بيخصم 5%)

3.ضريبة الخصم من المنبع بتتفرض على اجمالى مبلغ الفاتورة قبل ضريبة المبيعات ، يعنى ايه ؟
يعنى لو عندى فاتورة توريدات ب10,000.00 جم وهفرض عليها ضريبة مبيعات 10% يعنى 1,000.00 جم ودى فاتورة توريدات يعنى العميل هيخصم منى 0.5 % (ضريبة خصم واضافة) هتتخصم بقى على ال 10,000.00 قيمة الفاتورة من غير ضريبة المبيعات يعنى مش هتتفرض على ال 11,000.00
وده وفقا لقانون الضرائب (لا تفرض ضريبة على ضريبة ).

4. ضريبة الخصم بتتورد كل 3 شهور لمصلحة الضرايب عن طريق نموذج (يسمى نموذج 41)، العميل بيجمع كل المبالغ اللى خصمها من الموردين خلال كل 3 شهور ويروح عامل بيها شيك او تحويل لصالح مصلحة الضرايب

. كيف يختلف الخصم الضريبة عن الإعفاء الضريبى؟

الإعفاء الضريبى يستفيد منه جميع الأشخاص سواء ذوى الدخول المرتفعة او المنخفضة، وتكلفته أكبر على خزانة الدولة، بمعنى أنه إذا أقرت الدولة إعفاء ضريبى للأشخاص بقيمة محددة يستفيد منها كل الخاضعين للضرائب مهما كانت دخولهم.
أما فى نظام الخصم الضريبة فيستفيد منه الأقل دخلا بصورة أكبر، وكلما يرتفع الدخل تكون استفادته أقل، أما الأعلى دخلا فلا يستفيدون من هذا النظام على الإطلاق.
متى يبدأ تطبيق نظام الخصم الضريبى؟
بالنسبة لأصحاب المرتبات فيسرى نظام الخصم اعتبارا من أول الشهر التالى لتاريخ نشر القانون فى الجريدة الرسمية، فإذا أقر مجلس النواب القانون قبل نهاية مايو الجارى يسرى اعتبارا من أول يونيو المقبل.
أما بالنسبة لأصحاب الأنشطة التجارية والصناعية والمهنية والعقارية، فيسرى عليهم القانون اعتبارا من الفترة الضريبية التى تنتهى بعد تاريخ نشر القانون فى الجريدة الرسمية.
والجدير بالذكر أن أصحاب الأنشطة المختلفة بخلاف المرتبات، يسددون الضريبة سنويا مرفقة بالإقرار الضريبى الذى يقدم لمصلحة الضرائب خلال فترة "يناير – مارس" من كل عام وفى حالة إقرار القانون فى الفترة الحالية، فهذا يعنى أن أصحاب هذه الأنشطة من الأفراد سيستفيدون من نظام الخصم الضريبى عن السنة الضريبية الحالية التى تنتهى فى ديسمبر المقبل ويسدد عنها الضرائب خلال أول ثثة أشهر من عام 2018

مميزات برنامج "بي إم إس " للخصم والإضافة:

1.يمكنك مع برنامج "بي إم إس"تقديم الاقرارات الضريبية دخل ومبيعات موقعة الكترونيا ويمكن ايضا طباعتها وذلك لاصباغ الشق القانونى علي الاقرارت المقدمة الكترونيا

2.يمكنك مع برنامج "بي إم إس "حساب ضريبة المرتبات والاجور حيث يتيح لك البرنامج امكانية حساب ضريبة المرتبات لكل من الموظفين والجهة وتقديم الاقرار الربع سنوى والتسوية السنوية موقع الكترونيا

3.يمكنك ايضا مع برنامج "بي إم إس "الاستعلام عن بيانات الممول يهدف النظام الي تمكينك من قراءة ومراجعة معاملاتكم المخزنة على البطاقة الذكية وامكانية طباعتها